الإعفاء للأعمال الصغيرة

يتيح الإعفاء للأعمال الصغيرة أن تُعامَل المنشأة الصغيرة كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة عن فترة ضريبية، إذا اختارت ذلك. وهو متاح للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. في فيراسول تختار الإعفاء لسنة ما من شاشة إعفاء الأعمال الصغيرة، فلا يُظهر إقرار تلك السنة أي ضريبة. وقرار الاختيار يعود إلى شركتك ومستشارها الضريبي: تتحقق فيراسول من الشروط التي يمكنها رؤيتها في دفاترك، وتحتفظ بسجل لاختيارك.

التحقق من السنة#

في لوحة ضريبة الشركات، انقر إعفاء الأعمال الصغيرة تحت إجراءات سريعة. تُفتح الشاشة على السنة قيد التقديم: أقدم سنة انتهت فترتها الضريبية ولم يُقدَّم إقرارها بعد. وإن لم توجد، تُفتح على السنة المالية الجارية اليوم. ويظهر اسم السنة في العنوان.

• 1 السنة التي تعمل عليها الشاشة، وهي هنا السنة المالية 2026.
• 2 إيراداتك: إيرادات الفترة الضريبية في دفاترك، مع شريط يمتد حتى الحد الأقصى البالغ AED 3,000,000.
• 3 مؤهل أو غير مؤهل. وتحت ذلك ملاحظة تذكر السبب إذا كانت إيرادات سنة سابقة قد تجاوزت الحد الأقصى، أو إذا كانت السنة تنتهي بعد 31 ديسمبر 2029، أو إذا كانت الشركة شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة عن السنة (مع رابط إلى تقييم QFZP).
• 4 حول SBR يلخّص الإعفاء: الحد الأقصى، والفترات الضريبية التي يشملها، ومن لا يحق له الاستفادة منه، والفائدة منه، وأن الاختيار يكون لكل فترة ضريبية، وأن الخسارة الضريبية وصافي مصروفات الفائدة لسنة طُبّق فيها الإعفاء لا يُرحَّلان، والمراجع: المادة 21 من قانون ضريبة الشركات، والقرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 بصيغته المعدلة بالقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026.
• 5 السنة المالية تنقلك إلى سنة أخرى، عند وجود أكثر من سنة. وتُعلَّم السنة قيد التقديم بعبارة «قيد التقديم».

في الصورة، السنة المالية 2026 غير مؤهل: إيراداتها تتجاوز AED 3,000,000، وكذلك كانت إيرادات السنة المالية 2025.

تعلّم فيراسول السنة بأنها مؤهل عندما تتحقق كل الشروط التالية:

• ألا تتجاوز إيرادات الفترة الضريبية AED 3,000,000؛
• أن تنتهي الفترة الضريبية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله (القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، بصيغته المعدلة بالقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026)؛
• ألا تكون إيرادات أي فترة ضريبية سابقة قد تجاوزت AED 3,000,000، في الدفاتر أو في إقرار مقدَّم أو افتتاحي؛
• ألا تكون الشركة شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة عن تلك السنة: أي ألا يكون تقييمها للسنة مؤهلاً، أو ألا يوجد تقييم.

لا يحق للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا للعضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات الاستفادة من الإعفاء (القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، المادة 3). ويذكر حول SBR الحالتين تحت الاستثناءات. وتتحقق فيراسول من حالة المنطقة الحرة من تقييم QFZP للسنة. لكنها لا تستطيع أن ترى في دفاترك هل تنتمي الشركة إلى مجموعة شركات متعددة الجنسيات: فتحقّق من ذلك مع مستشارك الضريبي قبل الاختيار.

تأخذ فيراسول في حساب الإيرادات كل الدخل المرحّل إلى حسابات الإيرادات لديك خلال الفترة الضريبية. أما ما يُعدّ إيرادات لأغراض الإعفاء فمسألة يحددها مستشارك الضريبي.

يعرض مربع إعفاء الأعمال الصغيرة في اللوحة الفحص نفسه للسنة المالية الجارية اليوم، مع الإيرادات والحد الأقصى.

اختيار الإعفاء#

1. عندما تكون السنة مؤهل، انقر اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة وأكّد.
2. تعرض فيراسول تم اختيار SBR، مع تاريخ الاختيار وضريبة شركات للسنة قدرها AED 0.
3. إذا كان إقرار السنة بحالة محتسب أو تمت المراجعة، يعود إلى مسودة. افتحه وانقر حساب.

لا يظهر الزر إلا ما دامت السنة مؤهل، ولم يُختر الإعفاء لها بعد، ولم يُقدَّم إقرارها. وإذا كان إقرار السنة قد قُدّم، تذكر الشاشة ذلك: فالإعفاء يغيّر الضريبة التي قُدّمت، لذا أعد فتح الإقرار أولاً، ثم اختر الإعفاء، واحتسب الإقرار وقدّمه من جديد. انظر تصحيح إقرار مقدم.

إلغاء الاختيار#

انقر إلغاء الاختيار وأكّد. تخضع السنة للنسب العادية من جديد. وتنطبق القواعد نفسها كما في الاختيار: يعود الإقرار المحتسب إلى مسودة، ويجب إعادة فتح الإقرار المقدَّم أولاً.

يعرض سجل الاختيارات السنوات التي اختير لها الإعفاء، مع تاريخ الاختيار، والحالة نشط أو ملغى، وتاريخ الإلغاء. ولا تظهر فيه السنة التي لم يُختر لها الإعفاء قط.

أثر الإعفاء في الإقرار#

يعرض مربع إعفاء الأعمال الصغيرة في إقرار السنة مختار - 0% ضريبة أو غير مختار، مع الإيرادات.

عند اختيار الإعفاء:

• يكون الدخل الخاضع للضريبة AED 0، وكذلك الضريبة؛
• لا يستخدم الإقرار أي خسائر من سنوات سابقة؛
• لا تُرحَّل خسارة السنة.

مواضيع ذات صلة#

• ضريبة الشركات في فيراسول
• إقرارات ضريبة الشركات
• ترحيل الخسائر الضريبية
• الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)