توثيق تسعير التحويل
احفظ مستندات تسعير التحويل لكل سنة مالية، واستخدم تقارير الأطراف ذات العلاقة وأسعار التحويل لتعرف ما يجب الإفصاح عنه وأي المعاملات ما زالت تحتاج إلى دعم.
توثيق تسعير التحويل هو الدليل على أن أسعارك مع الأطراف ذات العلاقة تتم بالسعر المحايد: الملف المحلي والملف الرئيسي، والاتفاقيات بين شركات المجموعة، ودراسات المقارنة المعيارية وغيرها من الدراسات. وفي فيراسول تحفظ هذه المستندات لكل سنة مالية في شاشة تسعير التحويل، ويضعها تقريران إلى جانب معاملات السنة: ما يجب الإفصاح عنه مع إقرار ضريبة الشركات، وأي المعاملات ما زالت بلا دعم.
لا شيء هنا يُقيَّد في دفاترك أو يُقدَّم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
مستندات تسعير التحويل لديك#
افتح الأعمال الدولية › تسعير التحويل.
- 1 مستند جديد يضيف مستنداً. 2 تقرير تسعير التحويل يفتح تقرير أسعار التحويل (انظر أدناه)، للسنة التي تصفّي عليها.
- يلخّص متطلبات تسعير التحويل في الإمارات القانون: يُحتفظ بملف رئيسي وملف محلي عن الفترة الضريبية إذا بلغت إيرادات الشركة في تلك الفترة 200 مليون درهم أو أكثر، أو إذا كانت ضمن مجموعة متعددة الجنسيات تبلغ إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم أو أكثر (القرار الوزاري رقم 97 لسنة 2023، المادة 2)، وقد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب إفصاحاً عن المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين مع إقرار ضريبة الشركات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 55).
- تحصي البطاقات مستندات السنة والنوع اللذين تصفّي عليهما: إجمالي المستندات (مع عدد الأطراف ذات العلاقة التي تغطيها)، ونهائي، ومسودة، وتنتهي صلاحيتها خلال 90 يومًا: المستندات النهائية التي يقع تاريخ صالح حتى فيها خلال الأيام التسعين القادمة، مع المستندات التي انتهت صلاحيتها من قبل.
- يشرح طرق تسعير التحويل الطرق الخمس التي يمكنك أن تمنحها لكل معاملة: السعر الحر المماثل، وسعر إعادة البيع، والتكلفة مضافاً إليها هامش ربح، وصافي هامش الربح للمعاملات، وتقسيم الأرباح.
- يسرد مستندات تسعير التحويل المستندات، مع 3 عوامل تصفية للسنة (جميع السنوات)، والنوع (جميع الأنواع)، والحالة (جميع الحالات). ويعرض كل سطر المستند (مع اسم ملفه، أو لا يوجد ملف مرفق)، والنوع، والسنة المالية، والطرف ذو الصلة، والحالة، وصالح حتى، وآخر تحديث. ويعلّم 4 نهائي المستند المكتمل، و5 مسودة المستند قيد الإعداد.
- العين تعرض المستند، مع من اعتمده نهائياً ومتى. وعندما يكون ملف مرفقاً، ينزّله سهم التنزيل بالاسم الذي رُفع به. وفي المسودة، القلم يعدّلها، و6 علامة الصح (اعتماد كنهائي) تجعلها نهائية، وسلة المهملات تحذفها. وفي المستند النهائي، أرشفة يُخرجه من الاستخدام. وكلٌّ من هذه يطلب منك التأكيد أولاً.
أضف مستنداً#
- انقر مستند جديد.
- أدخل عنوان المستند.
- اختر السنة المالية التي يغطيها.
- اختر نوع المستند: الملف المحلي أو الملف الرئيسي أو التقرير على أساس كل دولة أو اتفاقية بين شركات المجموعة أو دراسة مقارنة معيارية أو التحليل الوظيفي أو سياسة التسعير أو تحليل القابلية للمقارنة أو مستند داعم أو مستند آخر.
- اختر الطرف ذو الصلة الذي يتناوله المستند، أو اترك جميع الأطراف / عام لمستند يخص المجموعة كلها.
- أضف تاريخي صالح من وصالح حتى، والوصف وملاحظات كما تشاء.
- أرفق الملف بـرفع مستند: ملف PDF أو Word أو Excel بحجم أقصاه 10 ميغابايت.
- انقر إنشاء المستند.
1 عنوان المستند، 2 السنة المالية، 3 نوع المستند، 4 الطرف ذو الصلة، 5 رفع مستند.
ما دام المستند مسودة يمكنك تغييره بالقلم، والملف الجديد يحل محل الملف المرفق.
تقارير الأطراف ذات العلاقة وأسعار التحويل#
افتح الأعمال الدولية › التقارير. اختر السنة المالية في الأعلى: السنة التي تنتهي في السنة الميلادية التي تختارها، بتواريخ إقرار ضريبة الشركات نفسها. ويطبع طباعة التقرير المفتوح، وينزّله Excel في ملف CSV يُفتح في Excel.
في الصفحة ثلاثة تبويبات.
الإفصاح عن الأطراف ذات العلاقة#
ما يجب الإفصاح عنه بشأن الأطراف ذات العلاقة مع إقرار ضريبة الشركات للسنة.
- 1 السنة المالية، و2 التبويب.
- أربع بطاقات: عدد الأطراف ذات العلاقة، والإيرادات والمصروفات معهم في السنة، وتعديلات السعر المحايد.
- 3 سطر يقارن هذه التعديلات بإقرار ضريبة الشركات للسنة: مطابق للتعديلات أعلاه، أو غير مطابق للتعديلات أعلاه: أعد احتساب الإقرار. وإن لم يكن هناك إقرار بعد، فإنه يقول ذلك.
- ثم بطاقة لكل طرف ذي علاقة: العلاقة وصفته (بصفته عميلاً أو مورداً)، وطرق تسعير التحويل المستخدمة، والمعاملات حسب النوع مع عددها ومبلغها، وما زال مفتوحاً في الاتجاهين (مستحق لنا (مفتوح)، مستحق علينا (مفتوح)).
4 Excel ينزّل التقرير، سطراً لكل طرف ذي علاقة ونوع معاملة.
والمعاملة المقيدة في سنة والملغاة في سنة لاحقة تُحتسب في السنة التي قُيّدت فيها، وتُستردّ في السنة التي أُلغيت فيها؛ والبطاقة تذكر ذلك.
ملخص المجموعة#
سطر لكل شركة مجموعة نشطة: عدد معاملات السنة مع أطرافها ذات العلاقة، والإيرادات، والمصروفات، والصافي، والأرصدة المفتوحة كما هي اليوم (مستحق لنا (مفتوح)، مستحق علينا (مفتوح))، مع الإجماليات.
أسعار التحويل#
- ثلاث بطاقات لـالملف الرئيسي والملف المحلي والتقرير على أساس كل دولة للسنة: حالة المستند، أو 1 لم يُعَدّ عندما لا يوجد مستند (ولا ينطبق للتقرير على أساس كل دولة).
- 2 معاملات دون مستندات أسعار تحويل: المعاملات التي تحتاج إلى دعم (انظر أي المعاملات) وليس لها مستند نهائي لطرفها ذي العلاقة في هذه السنة ولا مبرر تسعير. وعندما لا توجد أي معاملة كهذه، يقول التقرير جميع المعاملات التي تحتاج إلى مستندات لديها مستندات.
- 3 المستندات والطرق لكل طرف ذي علاقة: مستندات السنة لكل طرف ومعاملاته حسب الطريقة.
- جميع المعاملات حسب الطريقة: معاملات السنة مجمّعة حسب طريقة تسعير التحويل.