كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في فيراسول

يحتسب فيراسول ضريبة القيمة المضافة على كل بند في مستندات مبيعاتك ومشترياتك، ويقيّدها في اللحظة التي يُصدَر فيها المستند أو يُعتمد. ثم يُحتسب إقرار ضريبة القيمة المضافة 201 من هذه القيود المرحّلة، لا من أرقام تُكتب يدوياً، فيتطابق الإقرار دائماً مع دفتر الأستاذ. أما المسودات فليست في دفاترك، ولذلك لا تدخل الإقرار أبداً.

تشرح هذه الصفحة الأفكار التي يقوم عليها ذلك. أما الشاشات نفسها فانظر إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة 201 وإقرارات ضريبة القيمة المضافة المقدمة.

نسبة الضريبة على كل بند#

يحمل كل بند في فاتورة المبيعات أو فاتورة المورد نسبة ضريبة خاصة به (% ض.ق.م): 5% (النسبة الأساسية في الإمارات) أو 0%. وعندما تختار صنفاً تأتي نسبته معه. وفي بيانات الصنف تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة (%) واحدة مما يلي:

عند إصدار المستند يسجّل فيراسول على كل بند المعاملة الضريبية التي طُبّقت عليه. فإذا غيّرت الصنف لاحقاً، تبقى المستندات المقيدة في دفاترك، والإقرارات التي أُدرجت فيها، على حالها.

وهذه بعض القواعد التي يطبّقها فيراسول عنك:

• يحمل البند 5% أو 0%، ولا شيء غيرهما. والمستند الذي يحمل أي نسبة أخرى يُنبَّه إليه في الإقرار، ويمنع تقديم الإقرار حتى يُصحَّح المستند.
• لا تحتسب شركتك الضريبة إلا بعد تسجيلها. يرفض فيراسول إصدار فاتورة عليها ضريبة إذا لم يُسجَّل الرقم الضريبي في الإعدادات › التفاصيل الضريبية والرخصة، أو إذا كان تاريخ الفاتورة سابقاً لـتاريخ تسجيل ض.ق.م.
• الضريبة الانتقائية غير مدعومة: لا تُحتسب ولا تُقيَّد ولا يُبلَّغ عنها في إقرار ضريبة القيمة المضافة. عالج حسابات السلع الانتقائية خارج فيراسول.

أنواع الفواتير ومكان التوريد#

في فاتورة المبيعات تختار نوع الفاتورة ومكان التوريد. وعندما تختار العميل يملؤهما فيراسول عنك:

يبدأ مكان التوريد بإمارة العميل. وهو يحدد سطر الإمارة في الخانة 1 الذي يُبلَّغ فيه عن البيع، فتحقق منه عندما يكون التوريد في إمارة أخرى.

1 نوع الفاتورة، 2 مكان التوريد، 3 % ض.ق.م للبند.

ضريبة المدخلات في فواتير الشراء#

الضريبة التي يحتسبها عليك مورد في الإمارات هي ضريبة مدخلات. وعند اعتماد فاتورة المورد يقيّدها فيراسول في حساب ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد (المدخلات)، ويُدرجها في الإقرار ضريبةَ مدخلات قابلة للاسترداد، ولكن فقط عندما:

• تكون شركتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في تاريخ فاتورة المورد، و
• يكون رقم التسجيل الضريبي للمورد مدوّناً على الفاتورة أو في بيانات المورد.

وإذا لم يتوفر رقم التسجيل الضريبي للمورد، أو كان المورد غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، تصبح الضريبة جزءاً من تكلفة المشتريات بدلاً من ذلك، وتبيّن لك الفاتورة السبب.

وفي فاتورة المورد يبيّن حقل أهلية الائتمان الضريبي مقدار ما يمكنك استرداده من الضريبة: مؤهل لائتمان ضريبة المدخلات، أو قابلة للاسترداد جزئياً (وتُدخل المبلغ القابل للاسترداد)، أو غير مؤهل. ولا يُقيَّد ضريبةَ مدخلات إلا الجزء القابل للاسترداد؛ ويُضاف الباقي إلى تكاليف البنود.

آلية الاحتساب العكسي والاستيراد#

عندما لا يحتسب عليك مورد من خارج الإمارات ضريبة قيمة مضافة إماراتية، تحتسب الضريبة بنفسك. اختر نوع الفاتورة في فاتورة المورد:

• الاحتساب العكسي للخدمات والسلع المشتراة من الخارج الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.
• استيراد للسلع التي تستوردها إلى الإمارات. ويطلب منك فيراسول عندئذ مكان التوريد (الإمارة).

يقيّد فيراسول الضريبة مرتين في القيد نفسه، ضريبةَ مخرجات وضريبةَ مدخلات، ولا يُستحق للمورد إلا المبلغ الصافي. ويذكّرك نموذج الفاتورة بذلك بمجرد اختيارك أحد هذين النوعين.

ما يقيّده فيراسول#

مثال ذلك فاتورة بمبلغ USD 6,200.00 عن خدمات مقاولة من الباطن من مورد في المملكة العربية السعودية، بسعر صرف 3.6725 (AED 22,769.50)، ونوع الفاتورة فيها الاحتساب العكسي:

في الإقرار يُبلَّغ عن المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي في الخانة 3، وعن السلع المستوردة في الخانة 6. وتُدرج الضريبة التي يمكنك استردادها عنها مرة أخرى في جانب المصروفات، في الخانة 10. وإذا عُلِّمت فاتورة من مورد مسجل في الإمارات بأنها خاضعة للاحتساب العكسي، ينبّهك الإقرار، لأن المورد الإماراتي يحتسب الضريبة بنفسه عادةً.

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة#

لا يحمل أيٌّ منهما ضريبة على الفاتورة، لكن الإبلاغ عنهما يختلف: المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر في الخانة 4، والمبيعات المعفاة في الخانة 5. أما في جانب المشتريات فلا يُبلَّغ إلا عن المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية؛ ولا يُبلَّغ عن المشتريات بنسبة 0% أو المعفاة.

أما ما إذا كان توريد معيّن خاضعاً للنسبة الأساسية أو لنسبة الصفر أو معفى، فمسألة قانونية. وإذا لم تكن متأكداً فاسأل مستشارك الضريبي. وتستطيع فيرا أن تشرح لك القاعدة وتعرض عليك مادة القانون التي تستند إليها.

حسابات ضريبة القيمة المضافة#

يحتفظ فيراسول بضريبة القيمة المضافة في أربعة حسابات، وينشئها في المرة الأولى التي يحتاج إليها فيها. والأرقام أدناه هي الأرقام القياسية في فيراسول؛ وقد تختلف أرقامك إذا كان دليل حساباتك يستخدم أرقاماً أخرى.

عندما تسجّل الإقرار مقدَّماً، ينقل فيراسول ضريبة الفترة من 2201 و1201 إلى 2202 (أو 1202) في قيد واحد. ثم يُسوّي تسجيلُ الدفعة إلى الهيئة الحسابَ 2202. انظر ما يُقيَّد عند تقديم الإقرار ومدفوعات ضريبة القيمة المضافة ومستردّاتها.

من مستنداتك إلى الإقرار#

تاريخ المستند هو ما يحدد فترته الضريبية. وكل قيد مرحّل مؤرخ في الفترة وعليه ضريبة يدخل في إقرار تلك الفترة:

• فواتير المبيعات والإشعارات الدائنة تذهب إلى الخانة 1 (حسب الإمارة) أو الخانة 4 أو الخانة 5. ويخفّض الإشعار الدائن إقرار الفترة المؤرخ فيها.
• فواتير الموردين تذهب إلى الخانة 9. وفواتير الاحتساب العكسي تذهب إلى الخانة 3 وفواتير الاستيراد إلى الخانة 6، مع الضريبة التي تستردها عنها في الخانة 10.
• مشتريات الأصول الثابتة ومطالبات المصروفات والرسوم البنكية التي عليها ضريبة تذهب إلى الخانة 9؛ وبيع الأصل الثابت يذهب إلى الخانة 1.
• قيد اليومية اليدوي على حساب من حسابات الضريبة يُبلَّغ عنه كما قُيِّد، مع تنبيه لتراجعه.

يجب أن يتطابق الإقرار مع حركة حسابات ضريبة القيمة المضافة في الفترة. ويعرض الإقرار هذا الفحص تحت المطابقة مع دفتر الأستاذ، مع ضريبة كل نوع من المستندات، ولا يمكن تسجيل الإقرار مقدَّماً إذا لم يتطابق.

1 المطابقة مع دفتر الأستاذ، 2 ضريبة كل نوع من المستندات كما قُيّدت وكما أُدرجت في الإقرار، 3 الإقرار مقدم.

لماذا تقفل الفترة بعد تقديم إقرارها#

بمجرد تسجيل الإقرار مقدَّماً، تُقفل فترته لأغراض ضريبة القيمة المضافة:

• يرفض فيراسول أي فاتورة أو إشعار دائن أو فاتورة مورد جديدة مؤرخة في تلك الفترة. أرّخ المستند بعد الفترة بدلاً من ذلك.
• لا يعود ممكناً تعديل فاتورة صادرة مؤرخة في فترة قُدّم إقرارها. صحّحها بإشعار دائن مؤرخ في الفترة المفتوحة.
• عند إلغاء مستند من فترة قُدّم إقرارها، يُؤرَّخ قيده العكسي بتاريخ اليوم، في الفترة المفتوحة، فيُبلَّغ عن التغيير في إقرارك التالي. ويُدرجه ذلك الإقرار تحت تصحيحات إقرارات مقدَّمة في هذه الفترة.

بهذا يبقى كل إقرار مقدَّم كما قدّمته إلى الهيئة تماماً. وإذا تضمّن إقرار مقدَّم خطأ تزيد ضريبته على AED 10,000، فيُصحَّح بإفصاح طوعي عن تلك الفترة في منصة إمارات تاكس، لا في إقرار لاحق. ولا يقدّم فيراسول الإفصاحات الطوعية، لذا اتفق على المعالجة مع مستشارك الضريبي قبل التقديم.

فترات الإقرار ومواعيد استحقاقه#

تقدّم إقراراتك شهرياً أو ربع سنوياً، حسب ما يرد في تسجيلك لدى الهيئة. أخبر فيراسول بذلك في الإعدادات › التفاصيل الضريبية والرخصة، تحت فترة إقرار ضريبة القيمة المضافة: اختر في إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهري أو ربع سنوي، وفي حالة الأرباع اختر الأشهر التي تبدأ فيها. عندئذ يبيّن لك فيراسول الإقرار المستحق التالي.

يُستحق الإقرار، والضريبة المستحقة الدفع بموجبه، في اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة. ويملأ فيراسول تاريخ الاستحقاق هذا عنك.

مواضيع ذات صلة#

• إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة 201
• إقرارات ضريبة القيمة المضافة المقدمة
• مدفوعات ضريبة القيمة المضافة ومستردّاتها
• فواتير المبيعات
• فواتير الشراء (فواتير الموردين)
• دليل الحسابات