المعاملات بين الشركات

معاملات بين الشركات هو سجل كل ما قامت به شركتك مع الأطراف ذات العلاقة في سنة: مبيعات، ومشتريات، ورسوم، وفوائد، وقروض. ويقرؤه إقرار ضريبة الشركات. فالمعاملة التي لم تتم بالسعر المحايد يُضاف فرقها إلى الدخل الخاضع للضريبة (المادة 34)، وتبيّن تقارير الأطراف ذات العلاقة ما يجب الإفصاح عنه وما زال يحتاج إلى ما يدعم تسعير التحويل.

لا يقيّد السجل أي شيء. فالإيرادات والمصروفات موجودة في دفاترك أصلاً من خلال الفواتير وفواتير الموردين؛ والسجل يصفها لأغراض ضريبة الشركات.

كيف تدخل المعاملات إلى السجل#

تصل معظم المعاملات من تلقاء نفسها، ما إن يدخل العميل أو المورد سجل الأطراف ذات العلاقة وما دامت وحدة الأعمال الدولية مفعّلة:

• الفاتورة أو الإشعار الدائن الذي تصدره لعميل ذي علاقة يُضاف عند إصداره.
• فاتورة المورد أو الإشعار المدين من مورد ذي علاقة يُضاف عند اعتماده.

ويُسجَّل كل منها صافياً من ضريبة القيمة المضافة، بعملته وبالدرهم بسعر صرف المستند. ويُحتسب الإشعار الدائن أو الإشعار المدين مبلغاً سالباً. ولا تدخل المسودة السجل أبداً، والمستند الذي يُلغى أو يُحذف يخرج منه.

وعند تسجيل المستند، يمنحه فيراسول طبيعة بيع بضائع (للفاتورة) أو شراء بضائع (لفاتورة المورد) ويعلّمه بأنه تم بالسعر المحايد، إلى أن تراجعه. فراجع كل معاملة وصحّح طبيعتها إذا كانت، مثلاً، بيع خدمات أو رسوم إدارة.

القائمة#

افتح الأعمال الدولية › معاملات بين الشركات.

• 1 معاملة جديدة يضيف معاملة يدوياً (انظر أدناه). 2 تصدير ينزّل كل المعاملات التي تطابق عوامل التصفية، من كل الصفحات، في ملف CSV يُفتح في Excel.
• تجمع البطاقات كل المعاملات التي تطابق عوامل التصفية: عدد المعاملات (مع المعاملات التي لم تتم بالسعر المحايد، والقروض وحركات رأس المال، التي ليست إيراداً ولا مصروفاً)، والإيرادات (درهم) والمصروفات (درهم) مع عددها، و3 توثيق ناقص: المعاملات التي تحتاج إلى ما يدعم تسعير التحويل وليس لها مبرر تسعير بعد. ويعرض عرض هذه المعاملات هذه المعاملات وحدها.
• صفِّ القائمة حسب بحث (الطرف، أو رقم المستند، أو الوصف، أو الملاحظات)، والطرف ذو الصلة، والطبيعة، وإيراد أو مصروف، والسعر المحايد، والفترة (هذا الشهر، الشهر الماضي، هذا الربع، هذا العام، أو تواريخ تختارها)، أو فعّل 4 التوثيق الناقص فقط. ويمسح إعادة تعيين عوامل التصفية. ورابط عرض في تنبيه لوحة التحكم يفتح القائمة وقد فُعّل فيها التوثيق الناقص فقط، للسنة المالية التي تعرضها لوحة التحكم.
• يعرض كل سطر التاريخ والطرف ذو الصلة والمستند (رقم الفاتورة أو فاتورة المورد، أو إدخال يدوي) والطبيعة، وتحتها هل هي إيراد لشركتك أم مصروف، والعملة والمبلغ والمبلغ (درهم) وطريقة TP، وهل تمت بـالسعر العادل.
• 5 العين تعرض المعاملة: تفاصيلها، وبيانات السعر المحايد، وهل لها ما تحتاج إليه من دعم لتسعير التحويل، مع فتح المستند للفاتورة أو فاتورة المورد المسجلة. 6 القلم يفتحها للمراجعة. وسلة المهملات تحذف المعاملة التي أضفتها يدوياً.

راجع معاملة#

انقر القلم في السطر، أو تعديل في اللوحة التي تفتحها العين.

1. تحقق من 1 طبيعة المعاملة. لا يمكن أن تأخذ الفاتورة طبيعة مصروف (شراء أو فوائد مدفوعة)، ولا يمكن أن تأخذ فاتورة المورد طبيعة إيراد (بيع أو فوائد مقبوضة أو توزيعات أرباح): يرفض فيراسول ذلك برسالة.
2. اختر 3 طريقة تسعير التحويل: السعر الحر المماثل (CUP)، أو سعر إعادة البيع (RPM)، أو التكلفة مضافاً إليها هامش ربح (CPM)، أو صافي هامش الربح للمعاملات (TNMM)، أو تقسيم الأرباح (PSM)، أو طريقة أخرى.
3. اشرح السعر في 4 مبررات التسعير، مثل الاتفاقية أو دراسة المقارنة المعيارية التي يستند إليها.
4. إذا تم السعر بالسعر المحايد، فأبقِ هذه المعاملة بسعر عادل محدداً. وإن لم يكن كذلك، فألغِ تحديده وأدخل 5 القيمة وفق السعر المحايد (درهم): السعر الذي كانت أطراف مستقلة ستتفق عليه.
5. انقر تحديث المعاملة.

2 للفاتورة أو فاتورة المورد المسجلة، يأتي رقم المستند والتاريخ والعملة وسعر الصرف والمبلغ من المستند. وتظهر هذه الحقول باهتة، مع ملاحظة بأنها مأخوذة من المستند: فلتغييرها صحّح المستند نفسه. ويظهر الطرف ذو الصلة ونوع المصدر للمعاملة المحفوظة باهتين كذلك.

وما إن يُقدَّم إقرار ضريبة الشركات لسنة ما، حتى تُقفل تواريخ معاملاتها وقيمها وطبيعتها وبيانات السعر المحايد فيها؛ ويبيّن فيراسول أي إقرار يجب إعادة فتحه أولاً. أما الطريقة والمبرر والملاحظات فيمكن استكمالها.

المعاملات التي تحتاج إلى دعم لتسعير التحويل#

يعلّم فيراسول المعاملة بأنها تحتاج إلى دعم عندما تبلغ قيمتها وحدها AED 50,000 أو أكثر، أو عندما تكون طبيعتها مما يُوثَّق دائماً: رسوم إدارة، أو إتاوة، أو ترخيص ملكية فكرية، أو فوائد مقبوضة، أو فوائد مدفوعة.

والمعاملة التي تحتاج إلى دعم يكون لها ذلك الدعم عندما تحمل مبرراً للتسعير، أو عندما يكون لطرفها ذي العلاقة مستند نهائي لتسعير التحويل عن تلك السنة. وتنبّه لوحة التحكم إلى المعاملات التي ليس لها مبرر، ويسرد تقرير أسعار التحويل المعاملات التي ليس لها أيٌّ من الاثنين. انظر توثيق تسعير التحويل.

أضف معاملة يدوياً#

استخدم معاملة جديدة لمعاملة مع طرف ذي علاقة ليست فاتورة أو فاتورة مورد في فيراسول، مثل قرض ممنوح أو مستلم، أو سداد قرض، أو فوائد، أو توزيعات أرباح، أو رسوم ضمان.

1. انقر معاملة جديدة.
2. اختر الطرف ذو الصلة وطبيعة المعاملة.
3. أدخل تاريخ المعاملة والعملة والمبلغ. وللعملة الأجنبية، اترك سعر الصرف إلى الدرهم فارغاً لاستخدام سعر مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي في ذلك التاريخ، أو أدخل السعر. وعندما لا يُعرف سعر لذلك التاريخ، يطلب منك فيراسول إدخاله.
4. أضف الوصف وطريقة تسعير التحويل ومبررات التسعير وملاحظات، وبيانات السعر المحايد كما سبق.
5. اترك نوع المصدر على إدخال يدوي، وانقر إنشاء المعاملة.

الفاتورة الصادرة أو فاتورة المورد المعتمدة لطرف ذي علاقة موجودة في السجل أصلاً؛ وتسجيلها مرة ثانية يُرفض.

ويمكن حذف المعاملة المضافة يدوياً بسلة المهملات. أما الفاتورة أو فاتورة المورد المسجلة فلا: فهي تخرج من السجل عندما يُلغى المستند أو يُحذف.

مواضيع ذات صلة#

• الأعمال الدولية
• سجل الأطراف ذات العلاقة
• توثيق تسعير التحويل
• إقرارات ضريبة الشركات
• فواتير المبيعات
• فواتير الشراء