ترحيل الخسائر الضريبية

عندما تنتهي سنة بخسارة ضريبية، تسجّل فيراسول هذه الخسارة عند تقديم إقرار تلك السنة. ثم تستخدمها الإقرارات اللاحقة تلقائياً، بما لا يتجاوز 75% من دخلها الخاضع للضريبة، إلى أن تُستنفد. ولا تُدخل الخسائر يدوياً: فهي تأتي من الإقرارات التي تقدّمها في فيراسول. والاستثناء الوحيد هو خسارة سنة سابقة لبداية دفاترك في فيراسول، التي تُدخلها مرة واحدة كخسارة ضريبية افتتاحية.

عرض خسائرك#

في لوحة ضريبة الشركات، يعرض مربع الخسائر المتاحة ما بقي للاستخدام. وللتفاصيل، انقر الخسائر الضريبية تحت إجراءات سريعة.

• 1 الخسائر المتاحة: ما زال بإمكان الإقرارات اللاحقة استخدامه.
• 2 إجمالي المستخدم: ما استخدمته الإقرارات حتى الآن.
• 3 حد الاستخدام: النسبة من الدخل الخاضع للضريبة للسنة التي يمكن أن تعوّضها الخسائر، وهي 75%.
• 4 مجمع الخسائر: خسارة كل سنة مع المبلغ الأصلي، وما هو مستخدم، والمتبقي، وموعد انتهائها (ينتهي). لا تحدد فيراسول تاريخ انتهاء للخسارة، لذا يعرض العمود لا انتهاء.
• 5 خسارة ضريبية افتتاحية تُدخل خسارة سنة سابقة لبداية دفاترك (انظر أدناه).

يعرض سجل الاستخدام الإقرارات التي تستخدم الخسائر، مع المبلغ وتاريخ تقديم الإقرار. ولا يظهر هناك تاريخ للإقرار المحتسب الذي لم يُقدَّم بعد.

كيف تُسجَّل الخسارة#

• عندما يكون الدخل الخاضع للضريبة المعدل في الإقرار دون الصفر، يعرض مربع الخسائر الضريبية فيه الخسارة تحت ترحيل للأمام. وتسجّلها فيراسول كخسارة للسنة عند تقديم الإقرار.
• السنة التي اختير لها الإعفاء للأعمال الصغيرة لا تُسجَّل لها خسارة.
• تعديل الإقرار يحدّث الخسارة. وإعادة فتح الإقرار تزيلها إلى أن يُقدَّم الإقرار من جديد.

خسارة سابقة لبداية دفاترك#

إذا انتهت فترة ضريبية سابقة لبداية دفاترك في فيراسول بخسارة ضريبية، فأدخل تلك الخسارة مرة واحدة، كما يبيّنها إقرارها المقدَّم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب:

1. انقر خسارة ضريبية افتتاحية.
2. أدخل السنة المالية للخسارة والخسارة الضريبية (درهم). ويمكنك إضافة ملاحظات.
3. انقر حفظ الخسارة الضريبية الافتتاحية.

تذكر النافذة آخر يوم يمكن أن تنتهي فيه فترة ضريبية كهذه: اليوم السابق لبداية دفاترك. وترفض فيراسول السنة التي تنتهي بعد ذلك اليوم، والسنة التي بدأت قبل تطبيق ضريبة الشركات (قبل 1 يونيو 2023)، والسنة التي قُدّم إقرار ضريبة الشركات لها أو قُيّد في فيراسول. وما دامت للسنة خسارة ضريبية افتتاحية، لا تُعدّ فيراسول إقراراً لها.

لا تُنشئ فيراسول قيد يومية لهذه الخسارة: فالخسارة الضريبية لا تظهر في الميزانية العمومية. وتظهر الخسارة في مجمع الخسائر مع شارة افتتاحية، وتستخدمها الإقرارات اللاحقة كأي خسارة أخرى، بما لا يتجاوز 75% من دخلها الخاضع للضريبة. ويغيّر زر القلم (تصحيح) المبلغ، لكن ليس إلى أقل مما استخدمته منها الإقرارات المقدَّمة. ولا يُعرض زر علامة الإلغاء (حذف) إلا ما دام أي إقرار مقدَّم لم يستخدم الخسارة.

كيف تستخدم الإقرارات اللاحقة الخسارة#

عند احتساب إقرار يكون دخله الخاضع للضريبة المعدل فوق الصفر، تأخذ فيراسول خسائر السنوات السابقة، بدءاً بأقدم سنة، بما لا يتجاوز 75% من ذلك الدخل. لا تُدخل الخسارة كتعديل على الإقرار: ففيراسول تخصم الخسائر بنفسها. ويعرض الإقرار المبلغ في صورة ناقص: الخسائر المستخدمة ضمن الالتزام الضريبي، وفي مربع الخسائر الضريبية فيه:

• مرحل من السابق: الخسائر المتاحة للسنة؛
• مستخدم: ما يستخدمه هذا الإقرار؛
• ترحيل للأمام: ما بقي للسنوات اللاحقة، مضافاً إليه خسارة السنة نفسها.

مثال: مع خسارة مرحّلة قدرها AED 200,000 ودخل خاضع للضريبة معدل قدره AED 160,000، يمكن للإقرار أن يستخدم AED 120,000 على الأكثر (75% من 160,000). فيكون الدخل الخاضع للضريبة AED 40,000، ويُرحَّل AED 80,000.

إلى أن يُقدَّم الإقرار، يبقى استخدامه للخسارة مجرد احتساب، وتبقى الخسارة متاحة. وتقديم الإقرار يسجّل الاستخدام، وإعادة فتحه تعيد الخسارة. والسنة التي اختير لها الإعفاء للأعمال الصغيرة لا تستخدم أي خسائر.

تحتفظ فيراسول بخسائر كل شركة على حدة. ويلخّص مربع كيف يعمل ترحيل الخسائر في الشاشة القواعد: تُرحَّل الخسارة دون حد زمني ما دام المُلّاك أنفسهم يحتفظون بنسبة 50% على الأقل أو يستمر النشاط ذاته (المادة 39)، ولا يجوز تحويل الخسارة إلى شركة أخرى في المجموعة نفسها إلا وفق شروط المادة 38. ولا تسجّل فيراسول هذا التحويل. أما تحقق هذه الشروط، بعد تغيّر الملكية مثلاً، فمسألة يحددها مستشارك الضريبي.

مواضيع ذات صلة#

• ضريبة الشركات في فيراسول
• إقرارات ضريبة الشركات
• الإعفاء للأعمال الصغيرة